Reformas fiscales 2027: qué se propone y cómo prepararte desde hoy

Si eres empresario o persona física con actividad empresarial, probablemente ya escuchaste hablar de las reformas fiscales 2027. Y es normal que haya dudas: entre titulares alarmistas y notas contradictorias, cuesta saber qué es un hecho y qué sigue siendo una propuesta.

Vamos por partes. El 8 de septiembre de 2026, el Ejecutivo Federal presentó el Paquete Económico 2027 ante el Congreso de la Unión. Su discusión inicia en comisiones y después pasa al Pleno. Es decir, todavía no son ley, y su contenido final puede cambiar.

En GGAF acompañamos a personas físicas y empresas a prevenir riesgos antes de que se vuelvan un problema legal. Esta guía te cuenta qué se está planteando, por qué importa y qué puedes hacer hoy sin esperar a que se publique el texto final.

¿Qué se está proponiendo para 2027?

Un dato tranquilizador: según los análisis publicados, no se plantea un aumento general de ISR ni de IVA. El énfasis está en otro lado: en fiscalizar con más detalle. Estas son las propuestas que más conviene seguir. Insistimos: son iniciativas, no reglas vigentes. 

1. Límites a deducciones y pérdidas fiscales

La iniciativa de reforma a la Ley del ISR propone limitar las deducciones autorizadas al 96.67% de los ingresos acumulables, o al 99% de las deducciones, según el caso. También plantea que las pérdidas de ejercicios anteriores solo puedan amortizarse hasta por el 50% de la utilidad fiscal. El excedente se podría aplicar en los ejercicios siguientes.

Si se aprueba, el efecto sería inmediato en tu flujo de efectivo. Por eso conviene revisar desde ahora cómo está tu planeación fiscal para 2027.

2. Deducción de intereses

Otra propuesta es que el límite para deducir intereses netos baje del 30% al 20% de la utilidad fiscal ajustada. Si tu empresa depende de financiamiento, vale la pena simular el impacto.

3. Programa de regularización con perdón de multas y recargos

Aquí hay una propuesta favorable para el contribuyente. Se plantea un estímulo fiscal del 100% de multas, recargos y gastos de ejecución para quienes tuvieron ingresos totales en 2025 de hasta 300 millones de pesos y tienen créditos fiscales firmes o consentidos.

Ojo con las exclusiones. No aplicaría a grandes contribuyentes, ni a quienes estén vinculados a un procedimiento penal fiscal, tengan sentencia firme por delitos fiscales o aparezcan en los listados de los artículos 49 Bis, 69-B y 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación. Aun así, los requisitos finales podrían cambiar durante la discusión.

Delitos fiscales en México: por qué siguen siendo el punto más delicado

Las reformas fiscales 2027 que conocemos hoy se concentran en deducciones, pérdidas y regularización. No encontramos en las iniciativas analizadas un cambio específico al catálogo de delitos fiscales en México. Sin embargo, el marco actual sigue plenamente vigente, y es donde un error cuesta más caro. Estas son las situaciones que más atención reciben de la autoridad.

Materialidad de las operaciones

No basta con tener una factura. La autoridad puede pedirte contratos, entregables, correos, fotografías y comprobantes de pago que demuestren que el servicio sí se prestó o que el bien sí se entregó. Si un proveedor no tiene la infraestructura, el personal o la capacidad para lo que factura, es muy probable que esas deducciones se rechacen.

Empresas que facturan operaciones simuladas

Por eso, antes de contratar a un proveedor, conviene revisar su situación fiscal y confirmar que no aparezca en los listados que publica el SAT. Facturar o deducir operaciones inexistentes puede escalar de una multa a un asunto penal.

Discrepancia fiscal

Se presenta cuando tus gastos, inversiones o movimientos bancarios superan los ingresos que declaraste. Depósitos, transferencias y pagos con tarjeta pueden revisarse si no hay documentación que explique su origen.

Errores en CFDI y nómina

Las inconsistencias en comprobantes, sobre todo en el CFDI de nómina 4.0, siguen provocando multas y revisiones: claves incorrectas, cancelaciones indebidas o datos mal capturados.

Comercio exterior

Si importas o exportas, la revisión de pedimentos, origen de mercancías e importaciones temporales sigue siendo estricta. La documentación incompleta puede traducirse en sanciones importantes.

Qué hacer mientras las reformas siguen en discusión

Todavía no hay texto definitivo. Si se aprueba, el paquete entraría en vigor el 1 de enero de 2027. Eso deja tiempo para prepararse con calma: 

• Haz una simulación fiscal 2027 con los límites a deducciones y pérdidas como escenario posible.

• Ordena tu evidencia: contratos, entregables y pagos de cada operación relevante.

• Revisa a tus proveedores y su situación ante el SAT.

• Evalúa si podrías acceder al programa de regularización y qué te dejaría fuera.

• Da seguimiento a las modificaciones que haga el Congreso, porque el texto final puede ser distinto.

GGAF puede ayudarte a prepararte para 2027

Si ya recibiste un requerimiento, o quieres fortalecer tu cumplimiento antes de que cambien las reglas, en GGAF contamos con abogados fiscalistas que te acompañan en todo el proceso. Analizamos los riesgos de tu empresa, diseñamos estrategias preventivas y defendemos tus derechos frente a la autoridad cuando hace falta.

Comunícate con nosotros al (81) 4174-5411 y recibe asesoría jurídica para proteger tu patrimonio y la estabilidad de tu negocio.

Preguntas frecuentes sobre las reformas fiscales 2027

• ¿Las reformas fiscales 2027 ya están aprobadas?

  No. Hoy son iniciativas que el Congreso está analizando. Pueden aprobarse, modificarse o rechazarse en parte, así que conviene tomarlas como escenarios y no como reglas vigentes.

• ¿Van a subir los impuestos en 2027?

  Según los análisis publicados, no se plantea un aumento general de ISR ni de IVA, aunque sí hay cambios que podrían aumentar tu carga efectiva, como los límites a deducciones y pérdidas.

• ¿Las reformas cambian los delitos fiscales en México?

  En las iniciativas que revisamos no identificamos modificaciones al catálogo de delitos fiscales. Lo que sí hay es una exclusión al programa de regularización para quienes estén ligados a procedimientos penales fiscales. Lo más prudente es dar seguimiento al texto final.

• ¿Qué pasa si tengo multas o adeudos con el SAT?

  Podrías beneficiarte del programa de regularización propuesto, siempre que cumplas los requisitos y se apruebe. Revisa tu caso con un especialista antes de tomar decisiones.

• ¿Qué debo hacer si recibo un requerimiento o auditoría?

  Si recibes un requerimiento o auditoría, atiéndelo dentro de los plazos y busca asesoría legal desde el inicio. Una respuesta bien planeada puede reducir riesgos y proteger tus derechos durante todo el procedimiento.